Упрощенка: готовимся к годовому отчету

Особенности учета переоценки для исчисления налога при УСН. Организация, осуществляющая деятельность по сдаче в аренду собственной недвижимости, являлась плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения далее - УСН в году и продолжает применять УСН в году. Включается ли сумма переоценки дооценки стоимости инвестиционной недвижимости в валовую выручку для исчисления налога при упрощенной системе налогобложения? В соответствии со статьей Налогового кодекса Республики Беларусь далее - НК объектом налогообложения налога при упрощенной системе налогообложения далее - УСН является валовая выручка, а налоговой базой - денежное выражение валовой выручки, которая в целях исчисления налога при УСН признается как сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационных доходов. К внереализационным доходам согласно части 7 пункта 2 статьи НК относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3. Пунктом 1 статьи НК определено, что внереализационными доходами признаются доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров работ, услуг , имущественных прав. Внереализационные доходы определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета п. Согласно абзацу 9 пункта 14 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от

Налогооблагаемая база по УСН 6%

Пользовательское соглашение 1. В настоящем пользовательском соглашении далее — Соглашении используются термины в следующем значении: Комментарий — сообщение Пользователя, содержащее высказывания Пользователя по тематике обсуждаемых статей и размещенное на Сайте, для ознакомления с ним иных Пользователей и третьих лиц 1. Модератор - лицо, наделенное полномочиями по модерации в рамках технических возможностей, предоставленных техническими службами. Модерация - действия Модератора по обеспечению соответствия комментариев Пользователей настоящему Соглашению.

Ник — имя Пользователя, выбранное им при регистрации, под которым он осуществляет общение, комментирование.

При учете займа в рублях вопросов обычно не возникает, а вот когда Займы можно считать сопоставимыми, когда они получены: начислены проценты к уплате по займу на создание инвестиционного актива;.

Государственная программа поддержки включает в себя широкий спектр направлений и механизмов поддержки. Она осуществляется в соответствии с законодательством РФ за счёт средств бюджетов субъектов РФ, средств местных бюджетов путём предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства п. Государственная поддержка направлена на обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства, увеличение их количества, повышение их конкурентоспособности, обеспечение занятости населения, увеличение производимых ими товаров работ, услуг.

Статьёй 69 БК РФ предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям — производителям товаров, работ, услуг. Общие положения, позволяющие предос-тавлять субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — производителям товаров, работ, услуг за счёт средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, определены статьёй 78 БК РФ.

Случаи и порядок предоставления субсидий указанным субъектам устанавливаются законом решением о бюджете. Закон субъекта РФ о бюджете этого субъекта муниципальный правовой акт представительного органа муниципального образования о местном бюджете с учётом требований статьи 78 БК РФ может предусматривать выделение субсидии из регионального бюджета местного бюджета для оказания содействия субъектам малого предпринимательства.

Принимаемыми же в соответствии с указанным законом решением о бюджете нормативными правовыми актами исполнительных органов власти уточняются цели, условия и порядок предоставления таких субсидий. Субсидии предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат и или недополу-ченных доходов в связи с производством реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг п.

Предоставление субсидий может осуществляться как до возникновения указанных затрат, так и по факту их воз-никновения. Правилами распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские фермерские хозяйства утв. Уполномоченным органом федеральной исполнительной власти по реализации государственной финансовой программы поддержки малого и среднего предпринимательства является Минэкономразвития России.

Гранты начинающим субъектам предпринимательства на создание собственного дела предоставляются в форме субсидий юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — производителям товаров, работ, услуг на безвозмездной и безвозвратной основе на условиях долевого финансирования целевых расходов, связанных с началом предпринимательской деятельности, в размере не более руб.

Единый налог: новые правила работы

Налоги и налогообложение Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения"доходы", приобрела недостроенный объект нежилой недвижимости и сразу приступила к его дальнейшему строительству без оформленного разрешения на строительство, так как для получения разрешения на строительство потребовалось время. Разрешение на строительство у предыдущего собственника было. Переоформление разрешения на строительство затянулось в связи с переоформлением земельного участка, на котором располагается объект незавершенного строительства.

ПРИМЕНЕНИЕ УСН ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ДОГОВОРА, инвестиций и осуществление практических действий в целях получения.

Вправе ли организация представлять в налоговый орган единую упрощенную налоговую декларацию за отчетные налоговые периоды по налогу на имущество организаций, налогу на прибыль организаций, ЕСН и НДС при полном отсутствии объектов налогообложения налогооблагаемых баз , налоговых вычетов и иных расчетных элементов исчисления налогов, но при наличии движения денежных средств по расчетному счету организации? Возникает ли ответственность у организации, производившей движение денежных средств по расчетному счету, но сдавшей в налоговый орган за отчетные периоды единую упрощенную налоговую декларацию в части налоговых расчетов по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество и ЕСН при отсутствии фактических расчетов по указанным налогам?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания через столовую, находящуюся в здании школы, с площадью зала обслуживания посетителей более кв. В г. Правомерно ли учитывать в составе расходов при исчислении налога стоимость автомобиля, а также расходы на его содержание ГСМ, запчасти, ремонт? Обязан ли предприниматель уплачивать транспортный налог? Работник организации был направлен в командировку и пользовался услугами гостиницы.

Ответы на частные запросы (УСН) («Малая бухгалтерия», № 01, 2020 г.)

Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения она же ОСНО,"традиционка" с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о"слете" с упрощенки читайте в конце руководства. Переход происходит в уведомительном порядке:

В общем случае датой получения доходов при «упрощёнке» признаётся, для дальнейшей реализации, при применении УСН, как известно, . На основании инвестиционного проекта организация получает.

Статьи для бухгалтера УСН и строительство Проблемы отнесения процентов по заемным обязательствам у налогоплательщика, осуществляющего деятельность по капитальному строительству с целью последующей продажи готового объекта, и применяющего при этом упрощенную систему налогообложения. Согласно п. Для целей настоящего Положения под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует значительного времени … К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и или строительство.

И далее по тексту: Таким образом, для целей бухгалтерского учета как минимум часть процентов, уплаченных организацией по договору займа, увеличит стоимость строящегося объекта, причем независимо от того, в каком качестве она будет его рассматривать: Более неоднозначная ситуация складывается с учетом процентов для целей налогообложения. С одной стороны, в п. Если же, опять таки, рассматривать данный процесс как создание готовой продукции, то ее оценка осуществляется исходя из суммы понесенных прямых расходов п.

Но в любом случае к ним не могут относиться внереализационные расходы п. Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что в бухгалтерском учете подобного рода затраты, как правило, увеличивают стоимость создаваемого актива, а в налоговом - относятся на расходы текущего периода. Проблема в классификации этих расходов в качестве текущих заключается в том, что таким образом в течение, возможно, нескольких налоговых периодов у предприятия будет формироваться убыток для целей налогообложения из-за отсутствия какого-либо дохода.

В соответствии со ст. При этом хотелось бы напомнить, что этот убыток должен складываться за счет превышения расходов, в принципе соответствующих требованиям главы 25 НК РФ то есть не относиться к затратам, перечисленным в статье , и в целом быть обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода , над доходами. Таким образом, налоговое законодательство не предусматривает необходимости распределения признаваемых в целях налогообложения косвенных расходов между видами деятельности.

Налогообложение облигаций

УСН Порядок начала применения упрощенной системы налогообложения Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе и применять УСН с этой даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Уже существующие организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения месту жительства заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

При подаче заявления налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения:

Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. . но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или .

Переход с других режимов Срок подачи уведомления о переходе на УСН ООО и ИП, планирующие переход на упрощенку с нового года, обязаны подать в налоговую специальное уведомление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения спецрежима. В уведомлении необходимо указать выбранный объект налогообложения — доходы минус расходы. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году применения упрощенки.

Вновь созданные компании и ИП вправе уведомить о переходе на режим с момента своей регистрации. Уведомление надо подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в инспекции. Общества и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате единого налога.

Уведомить налоговую о переходе надо не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Расходы на ОС и НМА при применении упрощенной системы налогообложения

Как было сказано ранее, при УСНО налоговой базой могут признаваться: На основе этого будут меняться налоговые ставки: Отчетных периода в этом режиме налогообложения три: Квартал, равный 3 месяцам. Налоговый только один — год.

При применении УСН налогоплательщики получают освобождение от НДС, налог уплачивается за счет средств паевого инвестиционного фонда.

При этом законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. При выборе объекта налогообложения следует учитывать, что: Переход на упрощенную систему налогообложения При переходе на упрощенную систему налогообложения возможны три ситуации: Общее во всех указанных случаях одно: При этом уведомление необходимо подать в налоговую инспекцию в определенный срок.

Если же опоздать с уведомлением или вообще не направить его, организация не вправе будет применять упрощенный режим подпункт 19 пункта 3 статьи Переход с общей системы налогообложения Перейти с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения можно с начала календарного года. Срок направления уведомления — не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенную систему налогообложения.

Рекомендованные формы уведомлений о переходе на упрощенную систему налогообложения утверждены приказом ФНС России от 2 ноября г. Организации также должны указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения пункт 2 статьи Применение упрощенной системы налогообложения с момента создания Вновь созданные организации или ИП могут подать уведомление вместе с документами на государственную регистрацию или течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе пункт 2 статьи Переход на упрощенную систему налогообложения с единого налога на вмененный доход Организации и индивидуальные предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД, могут подать уведомление и перейти на упрощенную систему налогообложения уже с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Эта возможность предусмотрена пунктом 2 статьи В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

УСН упрощенная система налогообложения,"упрощенка" - специальный налоговый режим. В первую очередь, он ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. Именно поэтому в НК РФ введены многочисленные ограничения на применение этого налогового режима,"закрывающие" доступ к нему для предприятий крупного и среднего бизнеса. Так, например, установлены максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение"упрощенки" невозможно.

Безусловно, УСН значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.

НК РФ установлен максимальный размер доходов при УСН - 60 млн руб. То есть доходы, полученные в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, при определении размера дохода, инвестиционные фонды;.

Организации и ИП, производящие подакцизные товары например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т. Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных. Организации, занимающиеся проведением азартных игр. Нотариусы и адвокаты частной практики. Участники соглашений о разделе продукции. Организации и ИП численность сотрудников которых превышает человек. Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает млн.

Бюджетные и казенные учреждения. Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.

Как учесть расходы на основные средства при УСН